एक वित्तीय लेखा परीक्षा क्या है?

ऑडिट क्या है?

ऑडिट शब्द आमतौर पर एक वित्तीय विवरण ऑडिट को संदर्भित करता है। एक वित्तीय लेखा परीक्षा यह सुनिश्चित करने के लिए एक संगठन के वित्तीय विवरणों की एक वस्तुनिष्ठ परीक्षा और मूल्यांकन है कि वित्तीय रिकॉर्ड लेनदेन का एक निष्पक्ष और सटीक प्रतिनिधित्व है जिसका वे प्रतिनिधित्व करने का दावा करते हैं। ऑडिट आंतरिक रूप से संगठन के कर्मचारियों द्वारा या बाहरी रूप से किसी बाहरी प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (सीपीए) फर्म द्वारा किया जा सकता है।

लेखा परीक्षा को समझना

लगभग सभी कंपनियां अपने वित्तीय विवरणों का वार्षिक ऑडिट प्राप्त करती हैं, जैसे कि आय विवरण, बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट। उधारदाताओं को अक्सर अपने ऋण अनुबंधों के हिस्से के रूप में सालाना बाहरी ऑडिट के परिणामों की आवश्यकता होती है। कुछ कंपनियों के लिए, धोखाधड़ी करने के प्रयास में वित्तीय जानकारी को जानबूझकर गलत बताने के लिए मजबूर करने वाले प्रोत्साहनों के कारण ऑडिट एक कानूनी आवश्यकता है। 2002 के Sarbanes-Oxley Act (SOX) के परिणामस्वरूप, सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों को भी अपने आंतरिक नियंत्रणों की प्रभावशीलता का मूल्यांकन प्राप्त करना चाहिए।

संयुक्त राज्य अमेरिका में किए गए बाहरी ऑडिट के लिए मानक, जिन्हें आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानक (GAAS) कहा जाता है, अमेरिकन इंस्टीट्यूट ऑफ सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटेंट्स (AICPA) के ऑडिटिंग स्टैंडर्ड बोर्ड (ASB) द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों के ऑडिट के लिए अतिरिक्त नियम पब्लिक कंपनी अकाउंटिंग ओवरसाइट बोर्ड (PCAOB) द्वारा बनाए गए हैं, जिसे 2002 में SOX के परिणामस्वरूप स्थापित किया गया था।अंतर्राष्ट्रीय मानकों का एक अलग सेट, जिसे इंटरनेशनल स्टैंडर्ड ऑन ऑडिटिंग (ISA) कहा जाता है, को इंटरनेशनल ऑडिटिंग एंड एश्योरेंस स्टैंडर्ड्स बोर्ड (IAASB) द्वारा स्थापित किया गया था।

लेखा परीक्षा के प्रकार

बाहरी लेखा परीक्षा

बाहरी पार्टियों द्वारा किए गए ऑडिट कंपनी की वित्तीय स्थिति की समीक्षा करने में किसी भी पूर्वाग्रह को दूर करने में बेहद मददगार हो सकते हैं। वित्तीय लेखा परीक्षा यह पहचानने का प्रयास करती है कि क्या वित्तीय विवरणों में कोई महत्वपूर्ण गलत विवरण है। एक अयोग्य, या साफ, लेखा परीक्षक की राय वित्तीय विवरण उपयोगकर्ताओं को विश्वास के साथ प्रदान करती है कि वित्तीय सटीक और पूर्ण दोनों हैं। बाहरी ऑडिट, इसलिए, हितधारकों को ऑडिट की जा रही कंपनी से संबंधित बेहतर, अधिक सूचित निर्णय लेने की अनुमति देता है।

बाहरी लेखा परीक्षक काम करने के लिए उन्हें काम पर रखने वाली कंपनी या संगठन से अलग मानकों के एक सेट का पालन करते हैं। आंतरिक और बाहरी ऑडिट के बीच सबसे बड़ा अंतर बाहरी ऑडिटर की स्वतंत्रता की अवधारणा है। जब तीसरे पक्ष द्वारा ऑडिट किया जाता है, तो ऑडिट की जा रही वस्तुओं (कंपनी के वित्तीय, आंतरिक नियंत्रण, या एक सिस्टम) पर व्यक्त परिणामी ऑडिटर की राय कंपनी के भीतर दैनिक कार्य संबंधों को प्रभावित किए बिना स्पष्ट और ईमानदार हो सकती है।

आंतरिक अंकेक्षण

आंतरिक लेखा परीक्षकों को कंपनी या संगठन द्वारा नियोजित किया जाता है जिसके लिए वे एक लेखा परीक्षा कर रहे हैं, और परिणामी लेखा परीक्षा रिपोर्ट सीधे प्रबंधन और निदेशक मंडल को दी जाती है। सलाहकार लेखापरीक्षक, आंतरिक रूप से नियोजित नहीं होने पर, मानकों के एक अलग सेट के विपरीत, कंपनी के मानकों का उपयोग करते हैं जो वे लेखा परीक्षा कर रहे हैं। इस प्रकार के लेखा परीक्षकों का उपयोग तब किया जाता है जब किसी संगठन के पास अपने स्वयं के संचालन के कुछ हिस्सों की लेखा परीक्षा करने के लिए आंतरिक संसाधन नहीं होते हैं।

आंतरिक लेखापरीक्षा के परिणामों का उपयोग प्रबंधकीय परिवर्तन और आंतरिक नियंत्रण में सुधार करने के लिए किया जाता है। आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य कानूनों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करना और सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह को बनाए रखने में मदद करना है। यह बाहरी लेखा परीक्षकों द्वारा इसकी समीक्षा करने से पहले आंतरिक नियंत्रण या वित्तीय रिपोर्टिंग में खामियों की पहचान करके प्रबंधन को लाभ प्रदान करता है।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) लेखा परीक्षा

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) करदाता की वापसी और विशिष्ट लेनदेन की सटीकता को सत्यापित करने के लिए नियमित रूप से ऑडिट भी करती है। जब आईआरएस किसी व्यक्ति या कंपनी का ऑडिट करता है, तो इसका आमतौर पर नकारात्मक अर्थ होता है और इसे करदाता द्वारा किसी प्रकार के गलत काम के प्रमाण के रूप में देखा जाता है। हालांकि, ऑडिट के लिए चुना जाना जरूरी नहीं कि किसी गलत काम का संकेत हो।

आईआरएस ऑडिट चयन आमतौर पर यादृच्छिक सांख्यिकीय फ़ार्मुलों द्वारा किया जाता है जो करदाता की वापसी का विश्लेषण करते हैं और इसकी तुलना समान रिटर्न से करते हैं। एक करदाता को ऑडिट के लिए भी चुना जा सकता है यदि उनका किसी अन्य व्यक्ति या कंपनी के साथ कोई लेन-देन है, जो उनके ऑडिट में कर त्रुटियों के लिए पाया गया था।

तीन संभावित आईआरएस ऑडिट परिणाम उपलब्ध हैं: टैक्स रिटर्न में कोई बदलाव नहीं, एक बदलाव जो करदाता द्वारा स्वीकार किया जाता है, या एक बदलाव जिससे करदाता असहमत है। यदि परिवर्तन स्वीकार कर लिया जाता है, तो करदाता को अतिरिक्त कर या दंड देना पड़ सकता है। यदि करदाता असहमत है, तो पालन करने की एक प्रक्रिया है जिसमें मध्यस्थता या अपील शामिल हो सकती है।