लेखापरीक्षा जोखिम क्या है?
ऑडिट जोखिम वह जोखिम है जो वित्तीय विवरण भौतिक रूप से गलत है, भले ही ऑडिट राय में कहा गया है कि वित्तीय रिपोर्ट किसी भी महत्वपूर्ण गलत विवरण से मुक्त हैं।
सारांश
- ऑडिट जोखिम वह जोखिम है जो वित्तीय विवरण भौतिक रूप से गलत है, भले ही ऑडिट राय में कहा गया है कि वित्तीय रिपोर्ट किसी भी महत्वपूर्ण गलत विवरण से मुक्त हैं।
- ऑडिट कार्य करने वाली प्रमाणित पब्लिक अकाउंटेंसी (CPA) फर्म के लिए ऑडिट जोखिम कानूनी दायित्व ले सकता है।
- ऑडिटिंग फर्म ऑडिट जोखिम और संभावित कानूनी दायित्व के प्रबंधन के लिए कदाचार बीमा करती हैं।
- लेखापरीक्षा जोखिम के दो घटक महत्वपूर्ण गलत विवरण और जोखिम का पता लगाने का जोखिम है।
लेखापरीक्षा जोखिम को समझना
लेखापरीक्षा का उद्देश्य पर्याप्त परीक्षण और पर्याप्त साक्ष्य के माध्यम से लेखापरीक्षा जोखिम को उचित रूप से निम्न स्तर तक कम करना है। क्योंकि लेनदार, निवेशक और अन्य हितधारक वित्तीय विवरणों पर भरोसा करते हैं, लेखा परीक्षा जोखिम एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखा (सीपीए) फर्म के लिए लेखा परीक्षा कार्य करने के लिए कानूनी दायित्व ले सकता है।
एक ऑडिट के दौरान, एक ऑडिटर पूछताछ करता है और सामान्य लेज़र और सहायक दस्तावेज़ीकरण पर परीक्षण करता है। यदि परीक्षण के दौरान कोई त्रुटि पकड़ी जाती है, तो लेखा परीक्षक अनुरोध करता है कि प्रबंधन जर्नल प्रविष्टियों को सही करने का प्रस्ताव करता है।
एक ऑडिट के समापन पर, किसी भी सुधार को पोस्ट करने के बाद, एक ऑडिटर एक लिखित राय प्रदान करता है कि क्या वित्तीय विवरण भौतिक गलत विवरण से मुक्त हैं। ऑडिटिंग फर्म ऑडिट जोखिम और संभावित कानूनी दायित्व के प्रबंधन के लिए कदाचार बीमा करती हैं।
लेखापरीक्षा जोखिम के प्रकार
लेखापरीक्षा जोखिम के दो घटक महत्वपूर्ण गलत विवरण का जोखिम और जोखिम का पता लगाने का जोखिम है। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक बड़े खेल के सामान की दुकान को ऑडिट करने की आवश्यकता है, और यह कि एक सीपीए फर्म स्टोर की इन्वेंट्री के ऑडिट के जोखिम का आकलन कर रही है।
सामग्री के गलत विवरण का जोखिम
सामग्री गलत विवरण जोखिम वह जोखिम है जो लेखा परीक्षा से पहले वित्तीय रिपोर्ट भौतिक रूप से गलत है। इस मामले में, शब्द “सामग्री” एक डॉलर की राशि को संदर्भित करता है जो एक वित्तीय विवरण पाठक की राय को बदलने के लिए पर्याप्त है, और प्रतिशत या डॉलर की राशि व्यक्तिपरक है। यदि खेल के सामान की दुकान का $1 मिलियन का इन्वेंट्री बैलेंस $100,000 से गलत है, तो वित्तीय विवरण पढ़ने वाला एक हितधारक एक भौतिक राशि पर विचार कर सकता है। यदि अपर्याप्त आंतरिक नियंत्रण माना जाता है, जो धोखाधड़ी का जोखिम भी है, तो सामग्री के गलत विवरण का जोखिम और भी अधिक है।
पता लगाने का जोखिम
डिटेक्शन रिस्क वह जोखिम है जिससे लेखापरीक्षक की कार्यविधियाँ किसी महत्वपूर्ण गलत विवरण का पता नहीं लगाती हैं। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक को इन्वेंट्री की भौतिक गणना करने और परिणामों की तुलना लेखांकन रिकॉर्ड से करने की आवश्यकता होती है। यह कार्य इन्वेंट्री के अस्तित्व को साबित करने के लिए किया जाता है। यदि इन्वेंट्री काउंट के लिए ऑडिटर का परीक्षण नमूना संपूर्ण इन्वेंट्री से बाहर निकालने के लिए अपर्याप्त है, तो पता लगाने का जोखिम अधिक है।